沒按時申報納稅 會罰多少錢?

發布時間:2019-9-30  瀏覽次數:3955 次  來源:www.nawalsagarpalace.com

    不少新注冊企業,因為前期沒有財務往來,往往會以為,公戶沒進賬就不需要做納稅申報;作為一家專業的西安代理記賬公司,文欣財務告訴您,這個想法是錯誤的,即便是0收入,不按時申報納稅,是會被稅務局罰款的;那么,沒按時申報納稅,究竟會罰多少錢?一起了解一下!

    一、違反稅務登記管理類

   (一)納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記的
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正的或者在責令限期改正期限內改正的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,對個人處10元/日罰款;對單位處50元/日罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,處2000元以上1萬元以下罰款。
    (二)納稅人未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正的或者在責令限期改正期限內改正的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,對個人處10元/日罰款;對單位處50元/日罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,處2000元以上1萬元以下罰款。
   (三)納稅人未按照規定的期限申報辦理注銷稅務登記的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正的或者在責令限期改正期限內改正的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,對個人處10元/日罰款;對單位處50元/日罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,處2000元以上1萬元以下罰款。
  (四)納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十條,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,處2000元以上1萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正的或者在責令限期改正期限內改正的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,對個人處10元/日罰款;對單位處50元/日罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,處2000元以上1萬元以下罰款。
   (五)納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第三款,處二千元以上一萬元以下的罰款;情節嚴重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.未造成稅款流失的,處2000元以上5000元以下罰款;
    2.造成稅款流失金額1萬元以下的,處5000元以上(不含本數)1萬元以下罰款;
    3.造成稅款流失金額超過1萬元的,處1萬元以上(不含本數)5萬元以下罰款。
   (六)納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務登記證的。
    處罰依據:
    《稅務登記管理辦法》第四十三條,處2000元以下的罰款;情節嚴重的,處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的,按有關法律、行政法規的規定處理。
    裁量基準:
    1.提供除相關政府部門批文以外的虛假證明資料的,對個人處200元以上500元以下罰款;對單位處500元以上2000元以下罰款;
    2.提供虛假的相關政府部門批文的,對個人處2000元以上5000元以下罰款;對單位處2000元以上1萬元以下罰款。
   (七)扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的。
    處罰依據:
    《稅務登記管理辦法》第四十四條,稅務機關應當自發現之日起3日內責令其限期改正,并可處以1000元以下的罰款。
裁量基準:
    1.在責令限期改正期限內改正且未造成危害后果的,不予處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,處20元/日罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的或有其他嚴重情節的,處1000元罰款。
   (八)銀行和其他金融機構未依法在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼,或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十二條,由稅務機關責令其限期改正,處2000元以上2萬元以下的罰款;情節嚴重的,處2萬元以上5萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在責令限期改正期限內改正的,處2000元以上5000元以下罰款;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,處5000元以上(不包含本數)2萬元以下罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,處2萬元以上(不包含本數)5萬元以下罰款。
   (九)納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關書面報告的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在責令限期改正期限內改正的,且未造成危害后果的,不予處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿15日內改正且未造成危害后果的,處2000元以下罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿15日內未改正的,或拒不改正的,或有其他嚴重情節的,處2000元以上(不包含本數)1萬元以下的罰款。
    二、違反賬簿憑證管理類
   (一)納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,個人處500元罰款,單位處1000元罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,或有其他嚴重情節的,個人處2000元罰款,單位處2000元以上1萬元以下罰款。
   (二)納稅人未按照規定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,個人處500元罰款,單位處1000元罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,或有其他嚴重情節的,個人處2000元罰款,單位處2000元以上1萬元以下罰款。
   (三)未按規定安裝使用稅控裝置,或者故意損毀或者擅自改動稅控裝置的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.首次違反,并在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿后15日內改正的,處2000元以下罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿后15日內未改正的,或者拒不改正的,或有其他嚴重情節的,處2000元以上(不包含本數)1萬元以下的罰款。
   (四)扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上五千元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.在責令限期改正期限屆滿30日內改正的,個人處500元罰款,單位處1000元罰款;
    3.在責令限期改正期限屆滿30日內未改正的,或有其他嚴重情節的,個人處2000元罰款,單位處2000元以上5000元以下罰款。
   (五)非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條,由稅務機關責令改正,處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.非法印制、轉借、倒賣、變造或偽造完稅憑證5份以下的,處2000元以上1萬元以下罰款;
    2.非法印制、轉借、倒賣、變造或偽造完稅憑證6份以上10份以下的,處1萬元以上(不包含本數)3萬元以下罰款;
    3.非法印制、轉借、倒賣、變造或偽造完稅憑證11份以上的,處3萬元以上(不包含本數)5萬元以下罰款。
    三、違反納稅申報管理類
   (一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。
處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.首次違反,并在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.非首次違反,在責令限期改正期限內改正的,按超過申報期限或報送資料期限天數計算罰款,個人處10元/日罰款;單位處50元/日罰款,總額均不超過2000元;
    3.在責令限期改正期限屆滿未改正的,或拒不改正的,或有其他嚴重情節的,處2000元以上(不包含本數)1萬元以下罰款。
   (二)納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.編造虛假計稅依據金額5萬元以下的, 處1萬元以下罰款;
    2.編造虛假計稅依據金額超過5萬元,30萬元以下的,處1萬元以上(不含本數)3萬元以下罰款;
    3.編造虛假計稅依據金額超過30萬元的, 處3萬元以上(不含本數)5萬元以下罰款。
   (三)納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.不繳或者少繳稅款100萬元以下的,處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.不繳或者少繳稅款超過100萬元,500萬元以下的,處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.不繳或者少繳稅款金額超過500萬元的,處百分之五十以上五倍以下罰款。
    四、違反稅款征收管理類
   (一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.不繳或者少繳稅款金額在100萬元以下的,處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.不繳或者少繳稅款金額超過100萬元,500萬元以下的,處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.不繳或者少繳稅款金額超過500萬元的,處百分之五十以上五倍以下罰款。
   (二)扣繳義務人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳已扣、已收稅款。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第二款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.不繳或者少繳稅款5萬元以下的,處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.不繳或者少繳稅款超過5萬元,50萬元以下的,處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.不繳或者少繳稅款超過50萬元的,處百分之五十以上五倍以下罰款。
   (三)逃避追繳欠稅(納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的)。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條,由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.金額在1萬元以下的,處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.金額超過1萬元,50萬元以下的,處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.金額超過50萬元的,處百分之五十以上五倍以下罰款。
   (四)以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》六十六條,由稅務機關追繳騙取的退稅款,并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    對騙取國家出口退稅款的,稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
    裁量基準:
    1.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的,處騙取稅款一倍的罰款,可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下;
    2.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的,處騙取稅款一倍以上二倍以下的罰款,可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下;
    3.騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元,或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的,處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款,停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下;
    4.騙取國家出口退稅款250萬元以上,或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的,處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款,停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。
   (五)抗稅(以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的)。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條,除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外,依法追究刑事責任。情節輕微,未構成犯罪的,由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.以威脅方法拒不繳納稅款,未造成人身、財產損害,或嚴重惡劣社會影響的,處拒繳稅款一倍以上二倍以下的罰款;
    2.以暴力方法拒不繳納稅款,未造成人身、財產損害,或嚴重惡劣社會影響的,處拒繳稅款一倍以上三倍以下的罰款;
    3.采用暴力、威脅方法造成人身、財產損害,或者有嚴重惡劣社會影響,但未構成犯罪的,處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。
   (六)納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條,經稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款100萬元以下的,可處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款超過100萬元,500萬元以下的,可處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款超過500萬元的,可處百分之五十以上五倍以下罰款。
   (七)扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的(納稅人拒絕代扣、代收稅款,扣繳義務人已向稅務機關報告的除外)。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.金額5萬元以下的,處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.金額超過5萬元,50萬元以下的,處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.金額超過50萬元的,處百分之五十以上三倍以下罰款。
   (八)為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便,導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條,稅務機關除沒收其違法所得外,可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款!
    裁量基準:
    1.沒有違法所得的,處未繳、少繳或者騙取的稅款百分之五十以下的罰款;
    2.有違法所得的,沒收違法所得,處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
   (九)納稅人拒絕代扣、代收稅款的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十四條,由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金;納稅人拒不繳納的,依照稅收征管法第六十八條的規定執行。
    裁量基準:
    1.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款100萬元以下的,可處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款超過100萬元,500萬元以下的,可處百分之五十以上二倍以下罰款;
    3.不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款超過500萬元的,可處百分之五十以上五倍以下罰款。
   (十)稅務代理人違反稅收法律、行政法規,造成納稅人未繳或者少繳稅款。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條,除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.造成納稅人未繳或者少繳稅款1萬元以下的,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款百分之五十的罰款;
    2.造成納稅人未繳或者少繳稅款超過1萬元,10萬元以下的,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款百分之五十以上(不包含本數)一倍以下的罰款;
    3.造成納稅人未繳或者少繳稅款超過10萬元,50萬元以下的,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款百分之五十以上(不包含本數)二倍以下的罰款;
    4.造成納稅人未繳或者少繳稅款超過50萬元以上的,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款百分之五十以上(不包含本數)三倍以下的罰款。
    五、違反稅務檢查類
   (一)納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的(提供虛假資料,不如實反映情況,或者拒絕提供有關資料的;拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的;在檢查期間,納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的;有不依法接受稅務檢查的其他情形的)。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條,由稅務機關責令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.在責令限期改正期限內改正的,不予處罰;
    2.在責令限期改正期限內未改正的,處一萬元以下罰款;
    3.以拒絕提供、隱匿銷毀資料等較惡劣手段阻撓檢查,導致稅務機關難以開展檢查的,處一萬以上(不包含本數)五萬以下罰款。
   (二)稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時,有關單位拒絕的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條,由稅務機關責令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.稅務機關到所列場所和機構檢查納稅人有關情況時,有關單位拒絕的,由稅務機關責令改正,按要求改正的,可以處1萬元以下罰款;
    2.拒不改正的,處1萬元以上(不包含本數)5萬元以下罰款。
   (三)納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶,或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款,造成稅款流失的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條,由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.造成稅款流失50萬元以下的,處10萬元罰款并對直接負責人員和其他直接責任人員處1000元以上2000元以下罰款;
    2.造成稅款流失超過50萬元,100萬元以下的,處10萬元以上(不包括本數)20萬元以下罰款,并對直接負責人員和其他直接責任人員處2000元以上(不包含本數)4000元以下罰款;
    3.造成稅款流失超過100萬元,500萬元以下的,處20萬元以上30萬元以下罰款,并對直接負責人員和其他直接責任人員處4000元以上6000元以下罰款;
    4.造成稅款流失超過500萬元,1000萬元以下的,處30萬元以上(不包含本數)40萬元以下罰款,并對直接負責人員和其他直接責任人員處6000元以上(不包含本數)8000元以下罰款;
    5.造成稅款流失超過1000萬元的,處40萬元以上(不包含本數)50萬元以下罰款,并對直接負責人員處和其他直接責任人員處8000元以上(不包含本數)1萬元以下罰款。
    六、違反發票管理類
   (一)應當開具而未開具發票。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第(一)項規定:由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    裁量基準:
    1.首次違反,并在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.首次違反,在責令限期改正期限內未改正的,或者非首次違反,但在責令限期改正期限內改正的,按票面金額處罰,1萬元以下的,處500元以下罰款;1萬元以上的(不包含本數),處500元以上(不包含本數)1萬元以下罰款。
    3.非首次違反,在責令限期改正期限內未改正的,按票面金額處罰,1萬元以下的,處1000元以下罰款;1萬元以上的,處2000元以上1萬元以下罰款。
   (二)未按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的;使用稅控裝置開具發票,未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;使用非稅控電子器具開具發票,未將非稅控電子器     具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案,或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第(一)項、第(二)項、第(三)項規定:由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.責令限期改正期限內未改正的,或者造成危害后果的,按份處罰,每份處100元罰款,總額不超過1萬元。
   (三)擴大發票使用范圍的;以其他憑證代替發票使用的;跨規定區域開具發票的;未按照規定繳銷發票的;未按照規定存放和保管發票的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第(五)項、第(六)項、第(七)項、第(八)項、第(九)項規定:由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.責令限期改正期限內未改正的,或者造成危害后果的,按份處罰,每份處20元罰款,總額不超過1萬元。
   (四)跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條規定:由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.責令限期改正期限內未改正的,按份處罰,不可用于抵扣稅款的發票,每份處20元罰款,總額不超過1萬元;
    3.責令限期改正期限內未改正的,按份處罰,可用于抵扣稅款的發票,每份50元罰款,總額不超過3萬元。
   (五)丟失發票或者擅自損毀發票的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條規定:由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    丟失發票或者擅自損毀發票的,依照前款規定處罰。
    裁量基準:
    1.在稅務機關發現前主動改正或者在責令限期改正期限內改正,未造成危害后果的,不予行政處罰;
    2.責令限期改正期限內未改正的,按份處罰,不可用于抵扣稅款的發票,每份20元罰款,總額不超過1萬元;
    3.責令限期改正期限內未改正的,按份處罰,可用于抵扣稅款的發票,每份50元罰款,總額不超過3萬元。
   (六)為他人、為自己開具或者讓他人為自己開具或者介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票;非法代開發票的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條規定:由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.虛開金額1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;
    2.虛開金額超過1萬元,10萬元以下的,并處5萬元以上10萬元以下的罰款;
    3.虛開金額超過10萬元,50萬元以下的,并處10萬元以上(不含本數)20萬元以下的罰款;
    4.虛開金額超過50萬元的,并處20萬以上(不含本數)50萬元以下的罰款。
    非法代開發票的,依照上述規定處罰。
   (七)非法印制發票的,私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條規定:違反本法第二十二條規定,非法印制發票的,由稅務機關銷毀非法印制的發票,沒收違法所得和作案工具,并處一萬元以上五萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十八條規定:私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章的,由稅務機關沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發票的企業,可以并處吊銷發票準印證;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    裁量基準:
    1.偽造、變造發票25份以下或者票面額累計在10萬元以下的,處1萬元以上5萬元以下的罰款;
    2.偽造、變造發票26份以上或者票面額累計超過10萬元的,處5萬元以上(不含本數)50萬元以下的罰款。
   (八)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。
處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十九條規定:由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款,情節嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
    裁量基準:
    1.轉借、轉讓發票25份以下或者票面額累計10萬元以下的,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;
    2.轉借、轉讓發票26份以上或者票面額累計超過10萬元的,并處5萬元以上10萬元以下的罰款;
    3.轉借、轉讓發票101份以上或者票面額累計超過50萬元的,并處10萬元以上(不含本數)20萬元以下的罰款;
    4.轉借、轉讓發票501份或者票面額累計超過250萬元的,并處20萬元以上(不含本數)40萬元以下的罰款;
    5.轉借、轉讓發票超過1000份或者票面額累計超過1000萬元的,并處40萬元以上(不含本數)50萬元以下的罰款。
   (九)違反發票管理法規,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
    處罰依據:
    《中華人民共和國發票管理辦法》第四十一條規定:由稅務機關沒收違法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙稅稅款10萬元以下的,沒收違法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款百分之三十以下罰款;
    2.導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙稅稅款超過10萬元,50萬元以下的,沒收違法所得,并處未繳、少繳或者騙取的稅款百分之五十以下罰款;
    3.導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙稅稅款超過50萬元的,沒收違法所得,并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下罰款。
    七、違反納稅擔保類
   (一)納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的。
    處罰依據:
    《納稅擔保試行辦法》第三十一條第一款,由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的,處以10000元以下的罰款。
    不屬于經營行為的:
    裁量基準:
    1.按擔保金額,10萬元以下的,處500元罰款;
    2.超過10萬元,50萬元以下的,處800元罰款;
    3.超過50萬元的,處1000元罰款。
    屬于經營行為的:
    1.按擔保金額,10萬元以下的,處5000元罰款;
    2.超過10萬元,50萬元以下的,處8000元罰款;
    3.超過50萬元的,處10000元罰款
   (二)非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的。
    處罰依據:
    《納稅擔保試行辦法》第三十一條第二款,由稅務機關處以一千元以下的罰款。
    裁量基準:
    1.未造成國家稅款損失的,處500元以下罰款;
    2.造成國家稅款損失的,處500元以上(不包含本數)1000元以下罰款。
   (三)納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保,造成應繳稅款損失的。
    處罰依據:
    《納稅擔保試行辦法》第三十二條,由稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規定處以未繳、少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
    裁量基準:
    1.造成應繳稅款損失金額100萬元以下的,可處百分之五十以上一倍以下罰款;
    2.造成應繳稅款損失金額超過100萬元,500萬元以下的,可處百分之五十以上二倍以下罰款;

    3.造成應繳稅款損失金額超過500萬元的,可處百分之五十以上五倍以下罰款。

    如果您的企業還沒有配備會計部門,聯系文欣財務,為您提供高品質代理記賬服務;

西安公司注冊:
版權所有:西安文欣財務管理有限公司 未經同意 不得轉載 維權必究  陜ICP備19015142號-1 陜公網安備 61011302000339號
計數器 | Sitemap | 技術支持:企業網站建設

河南彩票